【问题】个人出租车辆一次性收取租金能否适用月度销售额不超过10万元免征增值税优惠？【回答】《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取...
【问题】母公司以货币资金投资子公司，母公司是否需要缴纳印花税？【回答】《印花税法》（主席令第八十九号）第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。《印花税法》附件《印花税税目税率表》中的税目包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程...
为进一步支持科技创新，鼓励企业加大研发投入，国家不断提高研发费用税前扣除比例。制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按...
【问题】科技型中小企业研发费用加计扣除有什么新的变化?【回答】根据《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号，以下简称16号公告)规定：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定...
【问题】企业所得税零申报效验不过如何处理？【回答】根据企业情况可能存在以下两种情景：（1）您好，企业所得税年报电子税务局强制监控不允许零申报的，请您按照企业实际运营情况填写相关数据。（2）您好，根据系统强制监控，企业所得税所得税年报确实不能零申报，如果您的情况是这样，12366可为您转接对应的区局导办人员...
【问题】投资未到位而发生的利息支出如何税前扣除?【回答】根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号)规定，关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期...
【问题】企业所得税法对会员费如何确认？【回答】根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函(2008〕875号)第二条第(四)项第6点规定，申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种...
【问题】什么是税收协定意义上的国际运输收入？【回答】国际运输收入是指从事国际运输业务的企业以船舶或飞机经营客运或货运取得的收入，以及以程租、期租形式出租船舶或以湿租形式出租飞机（包括所有设备、人员及供应）取得的租赁收入。此外，在执行协定时，还应考虑视同国际运输收入处理、以及其他应作为国际运输收入处理...
【问题】我们公司有自己的园区，和物业公司签订了一份物业合同，物业费需要缴纳印花税吗，按照什么类目来缴纳呢？【回答】根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九） 第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。在中华人...
【问题】外国企业常驻代表机构据实申报企业所得税的计算方法是什么？【回答】企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《中华人民共和国企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，...
【问题】外国企业常驻代表机构企业所得税应据实申报还是核定征收？【回答】代表机构应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据...
【问题】非居民企业的纳税地点是什么？【回答】非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，以...
【问题】增值税进项税额加计抵减声明填写错了如何修改？【回答】加计抵减声明办理成功后是没有单独修改模块的，若增值税还未做申报需要作废后重新提交；若增值税已经申报成功且使用了加计抵减情况建议咨询是否需要修改增值税报表。■ 会计实务会员，岗位体系化课程，分为3个阶段好课：会计上岗，总账会计，主管经理，配合金...
政策依据：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）更多推荐：小规模纳税人减免增值税政策重点及三大变化小规模纳税人的销售额如何确定？...
为支持科技创新发展，近年来，国家出台了一系列研发费用加计扣除新政，鼓励企业加大科技投入，一起来学习有关企业税收优惠政策吧~~ 制造业企业 自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中，实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%，在税前加计扣除；形成无...
【问题】高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前企业所得税按什么税率进行预缴？【回答】根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)规定：企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企...
2023年2月22日，中央统战部和财政部以线上线下相结合的方式，召开注册会计师行业和资产评估行业统战工作座谈会，深入学习贯彻党的二十大精神和中央统战工作会议精神，总结推广各地各有关部门贯彻落实中央统战部、财政部党组《关于加强注册会计师行业和资产评估行业统战工作...
中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师审计准则第1211号重大错报风险的识别和评估应用指南》等两项应用指南的通知 各...
【问题】印花税法对纳税期限是如何规定的？【回答】印花税法第十六条规定：印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。印花税法实施后，纳税人为境内单位或个体工商户的，应税合同...
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