1问：三代手续费返还的金额是否可以享受30万免征增值税的优惠？答：纳税人代扣代缴税费收到税务部门支付的手续费，需按照经纪代理服务缴纳增值税，小规模纳税人可依据《财政部 税务总局公告2023年第1号》和《国家税务总局公告2023年第1号》规定享受“月销售额10万以下（含本数）免征增值税”的政策。2问：财政部 税务总局公...
今天，小编带你一起了解纳税信用补评、复评、修复。政策依据：《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年...
个人所得税专项附加扣除政策——赡养老人【扣除范围】赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的支出。【扣除标准】1. 独生子女：2000元/月（定额扣除）2. 非独生子女：合计2000元/月，每人分摊额度不能超过1000元/月（定额扣除）【扣除方式】1. 本人扣除2. 平均分摊：赡养人平均分摊3...
【问题】企业在个人所得税退付手续费需要开发票吗？【回答】按规定应付给扣缴义务人的手续费，应当在个人所得税扣缴客服端填开退还书；扣缴义务人凭退还书，按照国库管理有关规定办理退库手续。个人所得税退付手续费返还收入，需要缴纳增值税吗？手续费返还收入需要缴纳增值税。■ 学习财税知识，提升实操能力，只有提高了...
【问题】大病医疗专项附加扣除的“起付线”和扣除限额是什么？【回答】纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。我们所称的1.5万是“起付线”，8万是限额，也就是扣除上限。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用...
在取得发票后，我们要如何辨别发票的真伪呢？一起来看一下。方式一：通过“全国增值税发票查验平台”查验。方式二：通过“国家税务总局上海市电子税务局”查验路径一：【我要办税】—【税务数字账户】—【发票查验】路径二：【我要办税】—【税务数字账户】—【发票查询统计】—【全量发票查询】■ 学习财税知识，提升实操...
【问题】非货币性资产是什么？【回答】非货币性资产，是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。【问题】如果以货物、不动产、科技成果等非货币性资产开展投资行为，需要缴纳税款吗？【回答】需要缴纳税款，但还要根据投资对象进行区分，同时不同税种的规定也不一样。■...
【问题】生育保险缴费基数如何规定?【回答】用人单位缴纳生育保险费，个人无需缴纳生育保险费。用人单位生育保险缴费基数以本单位上年度全部职工工资总额作为当年1月1日至12月31日期间的单位缴费基数。灵活就业人员参加生育保险的，以上年度全省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%作为缴费基数。■ 学习财税知识，提升实...
【问题】纳税人享受车船税优惠，需要备案吗？【回答】《国家税务总局关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》（国家税务总局公告2019年第21号）规定：“一、纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体...
【问题】纳税人享受房产税、城镇土地使用税优惠，需要备案吗？【回答】《国家税务总局关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》（国家税务总局公告2019年第21号）规定：“一、纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料...
【问题】如何申报代扣代缴增值税（源泉扣缴）？【回答】（1）登录电子税务局后的点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【其他申报】—【增值税代扣代缴、代收代缴】，进入申报界面后选择《代扣代缴、代收代缴明细报告表》填报相关信息；（2）在《代扣代缴、代收代缴明细报告表》中首先填写“被扣缴纳税人识别号（F码）”...
【问题】新办企业如何申请税控？【回答】请点击【我要办税】—【发票使用】—【发票票种核定】—【票种核定初次申请】，填写提交，在【事项进度管理】中查看到票种核定办理状态显示为审核通过，可以点击进度——【税控设备申请】，可以申请税务ukey（一般上午通过的票种下午申请税控，下午核定的票种次日申请）（填写申请表...
企业拨缴的工会经费可以在企业所得税税前扣除，今天就和大家一起学习下具体的规定及申报表填报要点~一、关于工会经费税前扣除比例 “企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。”——《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条工资、薪金总额具体规定如下：“关于工资薪金总额问题，《中华人民...
【问题】企业租用办公用房发生的水、电费用等，应当取得何种凭证进行税前扣除？【回答】企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具...
【问题】企业与个人发生应税业务，应当取得何种凭证进行税前扣除？ 【回答】企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务...
【问题】企业取得不合规的发票，应当如何处理？【回答】企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称“不合规发票”)，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”)，不得作为税前扣除凭证。企业应当取得而未取得发票、其...
【问题】营业账簿印花税是否需要按年度申报？【回答】根据《国家税务总局北京市税务局关于印花税征收管理有关事项的公告》（2022年第4号）的规定：“应税合同、产权转移书据印花税按次申报缴纳，纳税人为单位的也可以按季申报缴纳。应税营业账簿印花税按年申报缴纳。境外单位或者个人的应税凭证印花税按次申报缴纳，按次申...
【问题】什么情况下需要缴纳印花税？签订哪些合同需要缴纳印花税？【回答】在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，或者在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照《中华人民共和国印花税法》等相关规定缴纳印花税。具体包括：（1）书面合同（借款合同、融资租赁合同、买...
【问题】小规模纳税人证明在哪里开具？【回答】电子税务局没有小规模纳税人证明，请登录【国家税务总局北京市税务局】—【我要查询】—【税务登记及一般纳税人资格】—输入信息纳税人识别号或企业名称，获取验证码录入后点击查询，再点击查询到的纳税人识别号，此方法查询到后，可以截图或者打印网页。■ 会计实务会员，岗...
【问题】增值税一般纳税人从农民专业合作社购进免税农业产品，能否计算抵扣进项税额？【回答】一、根据《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)规定：“二、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。……本通知所称农民专业合...
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