为大家重点介绍《纳税调整项目明细表》（A105000）的填报规则有啥新变化~《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第27号）对《纳税调整项目明细表》（A105000）填报说明共有3处修订。 修订处一 有关项目填报说明——（四）特殊事项调整项目第37项第37行“（一）企业重组及递延纳...
租赁服务，包括经营租赁服务和融资租赁服务。按照标的物的不同，可细分为有形动产经营租赁服务、不动产经营租赁服务、有形动产融资租赁服务、不动产融资租赁服务。虽然都是租赁服务，但它们适用的增值税税目及税率却有大不同。一、经营租赁服务 经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所...
在开具增值税发票时，发票备注栏填写不规范将影响到发票能否入账进行抵扣。因此小编要提醒大家，增值税发票备注栏要这样填写才规范。1货物运输服务纳税人提供货物运输服务，开具增值税发票（含增值税专用发票、增值税普通发票，下同，特殊业务除外），应在发票的备注栏注明起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容...
个体工商户的四大认知误区，财务人员你得知道！快来一起来看看吧~1个体工商户不需要记账？错。个体户要不要记账这个问题，在《个体工商户建账管理暂行办法》中有明确规定：凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证, 并根据合法、有效凭证记...
印花税纳税期限是什么？印花税减免政策是如何规定的？还有一些易混淆的问答，一起看看吧！印花税的纳税期限印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。应税合同、产权转移书据印花...
会计工作是对实操能力要求极高的工作，各个行业的账务税务处理差别也是很大，很多小伙伴考完证之后，实际工作中还是有很多问题很难解决！今天小编整理了建筑施工、工业制造、房地产三大热门行业的财税实操免费课程，以及财会人需学的全盘账税实操免费课程，点击课程名称，即可查看该课程的详细信息，点击领取，即可马上0元...
【问题】由税务机关监制的公园门票可以作为增值税差额扣除的票据吗？【回答】可以。根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款第八项规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅...
【问题】我公司执行企业会计准则，收到个人所得税手续费返还应计入哪个科目？有文件规定吗？【回答】《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）附件2《一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）》中明确：“‘其他收益’项目，反映计入其他收益的...
【问题】安排部分财务人员去外省参加培训，外出培训人员的差旅费用应该计入什么科目核算？【回答】参考《财政部  全国总工会  国家发改委  教育部  科技部  国防科工委  人事部  劳动保障部  国务院  国资委  国家税务总局 &#...
根据《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕19号）、《财政部 税务总局关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕40号）等规定，在第24行下增加明细行次，对区域性优惠政策进一步细分，供纳税人分别填报横琴粤澳深度合作区、平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作...
【问题】亏损企业不能享受研发费用加计扣除政策吗？【回答】可以享受！对于亏损企业而言，只要同时满足以下条件，就能享受相应的研发费用加计扣除政策：（1）会计核算健全；（2）实行查账征收；（3）能够准确归集研发费用；（4）属于文件规定的研发活动及研发费用归集范围；（5）不属于负面清单行业。亏损企业当年不需缴税...
政策依据：1.《中华人民共和国增值税暂行条例》2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)3.《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)4.《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)5.《财政部 税务总局 海关总署关于深化...
【问题】适用增值税减免政策的小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗？【回答】小规模纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。为确保小规模纳税人充分享受政策，延续《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）相关规...
【问题】小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？【回答】小规模纳税人包括单位和个体工商户，还包括其他个人。不同主体适用政策应视不同情况而定。■ 小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。如何适用政策与销售额以及纳税人选择的纳税期限有关。例 ...
【问题】军队转业干部创业能免征增值税吗？【回答】是可以的。该政策的享受主体为从事个体经营的军队转业干部。优惠内容为：自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务 3 年内免征增值税。享受条件为：自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。■ 学习财税知识，提升实操能力，只有提高了个人核心竞争力，...
 制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧 【享受主体】全部制造业领域及信息传输、软件和信息技术服务业企业【政策内容】1. 生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六个行业的企业2...
开具数字化电子发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，并将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便于纳税人使用。15种特定业务需要填写特定内容01. 建筑服务开具发票时应填写建筑服务发生地、项目名称、跨地（市）标志等特定内容。文件依据：根据《国家税务总局关...
【问题】汽车销售企业在日常活动中购进并用于销售的二手车，应当如何进行会计处理？【回答】按照《企业会计准则第1号——存货》（财会〔2006〕3号）等相关规定，存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货同时满足下列条件的，才...
【问题】新成立的公司应于什么时候申报营业账簿的印花税？【回答】根据《国家税务总局北京市税务局关于印花税征收管理有关事项的公告》（2022年第4号）规定，应税营业账簿印花税按年申报缴纳。根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第十六条规定，印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年...
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